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(圖/shutterstock)
撰文：賴雅淳童話故事中，小男孩大喊「狼來了！」
大人從一開始驚慌失措，到後來充耳不聞。
直到狼真的來了，把羊全部吃光。
台灣勞保逐步走向破產的過程，
與這則童話故事有幾分神似。
繼續看下去...
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台灣勞保失血嚴重
2026年將歸零
勞動部勞保局自2009年定期聘請
精算師製作《勞保財務精算評估報告》，
精算出勞保破產時間。
一開始勞工聽聞「勞保破產」時非常擔憂，
曾一度引發勞保老年給付擠兌潮。
但時間久了，勞保破產危機變成舊聞，
部分勞工也早已麻痺，
甚至有人大罵是假新聞、假議題，
直呼：「政府絕對不會讓勞保倒！
要是倒了我就革命！」
而立法院明知勞保財務嚴重失血，
卻因各政黨有各自的利益考量，
硬是讓勞保年金改革草案在立法院躺了2年，
採取能拖就拖的冷處理態度，
因為勞保被保險人高達1千萬人，
是軍公教人數的16倍，
勞保負債的大窟窿，
遠比軍公教年金改革更為棘手。
「這就好像一位重症病患（勞保基金）
因血流不止，被送進加護病房（立法院），
但所有醫生（立法委員）卻見死不救，
任由他（勞保基金）瀕臨垂死邊緣。
而廣大鄉民（千萬勞工）聽聞此事，
卻沒有人出面痛罵醫生失職。」
一位網友用連續劇情節，
描述勞工與政府面對勞保破產的鴕鳥心態。
然而，就算把頭埋進沙裡不聞不問，
也無法改變勞保破產的命運，
反加速勞保財務惡化。
根據今（2019）年最新出爐的
《勞保財務精算評估報告》顯示，
勞保總負債暴增到9兆8,125億元，
扣掉勞保基金餘額7,022億元，
潛藏負債9兆1千億元，
迫使勞保基金將於2026年歸零，
比2014年時預估的破產時間整整提早了1年！
而加速勞保提早破產主要有以下2大原因：
勞保提早破產原因一
保險費率偏低 保費收支逆差擴大
根據勞保局統計，過去3年，
實收勞保費率僅9%～9.5%，
遠遠低於精算師魏吉漳所精算出來的
勞保平衡費率27.94%，
在保費收入不足、老年給付卻逐年攀升下，
勞保保費收支自2017年首度出現逆差，
也就是保險給付大於保費收入，
逆差金額高達275億元！
而且在現行勞保費率緩漲下，
保費收支逆差更會逐年擴大。
從表1可以看到，到2023年時，
該年度勞保保費收支逆差金額將擴大至1,158億元，
2026年保費收支逆差金額
更將攀升到2,259億元，
勞保基金餘額歸零。
由於勞保制度採取「確定給付制」
（Definded Benefit Plan，簡稱DB），
每年保費收入扣除當年度給付支出，
需針對當年度保險年資所產生
未來退休給付義務提存準備，
但在勞保費率遠低於平衡費率、
給付卻逐年增加下，
導致勞保提存準備嚴重偏低。
從表2可以看到，2009至2017年，
勞保基金提存比率僅5%～7%，
相對於其他同樣採取確定給付制
退休金計劃的歐美國家，
像冰島、墨西哥提存比率接近60%、
美國接近70%、英國接近90%、
加拿大接近100%，
台灣勞保基金提撥率嚴重不足，
不僅不利於資產負債管理，
更不利投資報酬率提升，
必然引發財務失衡，
導致勞保基金持續枯竭，
7年後恐宣告破產。
勞保提早破產 原因二
年金給付人數增加 退休活越久領越多
而造成勞保保費收支逆差逐年擴大最主要的原因，
就是台灣人口結構的轉變。
按照勞保制度最初設計的理想，
就是由這一代勞工繳費照顧上一代退休勞工，
下一代勞工照顧這一代退休勞工，
形成永續性的互助制度，
而且在財務運作上採取部分提存準備、確定給付，
並且自2009起將老年給付「一次領取」
改為「年金化」，
承諾照顧退休勞工到終老，
也就是領取年金的勞工活得越久、領得越多。
勞保局普通事故給付組專門委員鄭淑敏指出，
至2018年底，
一次請領老年給付的平均金額約為135萬元，
請領年金的勞工平均月領金額為1萬8,618元，
也就是只要領取年金6年後，
就相當於一次給付金額。
正因為選擇年金比一次給付「划算」，
所以自2009年勞保年金化實施起，
選擇年金與一次給付的勞工比例
從67%比33%逐漸拉開，
2016年甚至來到最高的82%比18%，
就連投資達人怪老子也選擇領取勞保年金，
因為他試算發現，如果選擇領取一次給付，
領完後這筆退休金每年必須創造12%報酬率，
才能達到與領取勞保年金相同的效果，
這可說是相當高難度的挑戰。
也難怪絕大多數退休勞工，
都選擇相對划算的年金當作老年依靠，
但這些勞工多領的年金，
卻也成為勞保龐大的財務負擔。
活越久，領越多
負擔45萬保費可以領近700萬年金
而且，從勞保老年給付試算表可以發現，
一次給付有最高保險年資50個月限制，
但年金則沒有年資上限，
以現年41歲的小如為例，
目前她已經累積17年勞保年資，
若順利工作到65歲退休，
且維持最高投保薪資4萬5,800元，
那麼小如退休後每月可領到2萬9,106元年金，
假設退休餘命20年，
總共可領取698萬5,440元年金。
然而，勞工卻只需支付2成勞保保費，
退休後就可以活越久領越多。
像小如投保薪資4萬5,800元，
每月自己負擔的勞保保費為916元，
一年只繳1萬992元，就算工作41年，
總共也只負擔了45萬672元保費。
從勞工角度而言，
繳少領多，何樂不為？
就像前衛生署長楊志良過去30年，
最常問民眾這個問題：
「勞保費率高一點好？還是低一點好？」
沒有意外，大家的答案都是：「低一點好。」
就上一代已退休開始領年金的勞工而言，
他們確實享受到「繳少、領多」，
而且放心領到終老的勞保老年給付。
但隨著台灣成為超低生育率國家，
未來支付勞保保費的下一代人口不斷驟減，
夾在中間這一代正在支付保費的勞工們，
自2004年至2017年平均投保薪資成長率僅1.46%，
這代表薪水根本沒有漲，
繳的保費也沒有變多，
那勞保制度又該要如何撐下去呢？
本文由 Money 錢 139 期 授權轉載
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( 責任編輯 : CMoney 編輯 / 13)
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